Para médicos, psicólogos, fisioterapeutas, dentistas e outros profissionais da saúde que atuam como pessoa jurídica no Simples Nacional, compreender o Fator R é essencial para pagar menos impostos de forma legal.

Muitos profissionais desconhecem esse cálculo e acabam sendo tributados de forma mais pesada, comprometendo a lucratividade do consultório ou clínica.

Neste artigo, você vai entender o que é o Fator R, como ele impacta diretamente a alíquota de impostos da sua empresa e como utilizá-lo a seu favor com o apoio contábil certo.

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O que é o Fator R?

O Fator R é um cálculo previsto no Simples Nacional que define em qual anexo a empresa será tributada. Ele é obrigatório para empresas de atividades intelectuais, regulamentadas ou de natureza técnica, como é o caso da maioria dos profissionais da saúde.

O cálculo é feito assim:

Fator R = (Folha de Pagamento dos Últimos 12 Meses) ÷ (Faturamento dos Últimos 12 Meses)

O resultado desse cálculo determina em qual anexo tributário a empresa será enquadrada:

• Fator R igual ou superior a 28%: empresa tributa pelo Anexo III (alíquota inicial de 6%);

• Fator R inferior a 28%: empresa tributa pelo Anexo V (alíquota inicial de 15,5%).

Essa diferença pode dobrar a carga tributária de uma clínica ou consultório que não tenha um bom planejamento de folha.

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Por que isso é tão importante para profissionais da saúde?

Porque a atividade-fim é técnica ou intelectual, o que obriga o uso do Fator R na apuração mensal de impostos. E o impacto é direto:

• Uma clínica com faturamento de R$ 20 mil por mês e Fator R acima de 28% pode pagar cerca de R$ 1.200 em tributos;

• A mesma clínica com Fator R abaixo de 28% pode pagar R$ 3.100 ou mais pelo mesmo faturamento.

Ou seja, a gestão da folha de pagamento influencia diretamente na economia tributária.

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Como aumentar o Fator R de forma estratégica?

1. Formalize corretamente sua equipe de apoio: recepcionistas, auxiliares, administrativos etc.;

2. Inclua o pró-labore do profissional de saúde na folha de pagamento;

3. Evite distribuir lucros antes de garantir um pró-labore mensal coerente;

4. Acompanhe o cálculo do Fator R mês a mês com sua contabilidade;

5. Simule cenários antes de realizar demissões ou reestruturações.

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Cuidado com a informalidade

Alguns profissionais evitam pagar pró-labore ou contratar formalmente para reduzir custos imediatos, mas acabam pagando o dobro de impostos no Simples Nacional. Além disso, assumem riscos trabalhistas e fiscais desnecessários.

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A Salazar Contabilidade cuida disso por você

A Salazar Contabilidade é especialista em atender profissionais da saúde e prestadores de serviços intelectuais. Cuidamos da apuração do Fator R, orientamos sobre a melhor forma de estruturar sua equipe e fazemos um planejamento tributário completo para reduzir a carga fiscal de maneira segura.

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